Trust, Stiftung oder Holding?
Der Trust ist ein Treuhandverhältnis, in dem der Trustee für die Begünstigten verwaltet; die Stiftung ist eine eigenständige Einheit mit eigenem Rat; die Holding bleibt eine Gesellschaft mit Gesellschaftern. Entscheidend sind der gewünschte Kontrollgrad und die Art der Vermögenswerte.
- Diskretionärer Trust für wechselnde Begünstigte und Diskretion
- Stiftung für philanthropische oder sehr langfristige Zwecke
- Holding und Familienverträge zur Sicherung der Unternehmenskontrolle
Errichtung, Trustee und Übertragung der Werte
Die Trusturkunde legt Zweck, Befugnisse und Grenzen fest; die Letter of Wishes leitet den Trustee, ohne ihn zu binden. Übertragungen müssen im Recht des Belegenheitsortes wirksam sein: Immobilien, Anteile und Liquidität folgen verschiedenen Formvorschriften.
- Unabhängiger professioneller Trustee und Protector
- Übertragungsurkunden, Bewertungen und Grundbucheintragungen
- Ausschüttungsregeln, Laufzeit und Beendigung
Besteuerung, Compliance und Verlust der Vorteile
Die Besteuerung richtet sich nach der Ansässigkeit von Errichter, Trustee und Begünstigten und danach, ob die Struktur diskretionär oder transparent ist. Transparenzregister, CRS-Austausch und Jahrespflichten erfordern eine geordnete Rechnungslegung.
- Intransparente und transparente Trusts: Wirkung auf die Ertragsbesteuerung
- Schenkungs- und Erbschaftsteuer bei Einbringung und Ausschüttung
- Transparenzregister, CRS und Berichte an die Begünstigten
Kernpunkte
- Ein Trust hält nur, wenn der Errichter die Kontrolle tatsächlich abgibt.
- Wählen Sie die Jurisdiktion nach Vermögen und Begünstigten, nicht nur nach Steuern.
- Die jährliche Verwaltung (Abschlüsse, Meldungen, Register) gehört zur Struktur.
Häufige Fragen
- Schützt ein Trust vor Gläubigern?
- Er schützt rechtmäßig und nicht zum Schein eingebrachte Werte, bevor die Forderung entsteht. Übertragungen zur Benachteiligung bestehender Gläubiger sind anfechtbar.
- Kann ich Trustee meines eigenen Trusts sein?
- Nicht empfehlenswert: Zu starke Kontrolle des Errichters gefährdet die steuerliche Anerkennung. Besser ein professioneller Trustee mit einem Protector im Interesse der Familie.